认定前：筑牢基础，规避风险
高新收入风险
政策规定高新技术产品（服务）收入是企业通过研发和技术创新活动取得的产品（服务）收入与技术性收入总和，且发挥核心支持作用的技术应在《技术领域》规定范围。
产品销售企业若以委托加工、购买后加价销售模式运营，易被认定为 “商贸企业”；服务业企业在成熟技术基础上附加创意提供服务，可能被认定无自有核心技术。
规避办法：企业应明确自身业务模式，确保核心技术符合规定领域。加强对收入来源的管理与梳理，留存研发活动证明材料，清晰界定高新收入。
研发费用风险
政策要求近三个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额有一定比例，范围涵盖科技人员薪资及五险一金等。
核查要点包括依据中介机构专项审计报告核查研发费用明细账，确保费用占比达标，费用发生额与归集分类真实准确。
规避办法：企业要建立规范的研发费用核算体系，准确记录每笔费用。加强内部审计监督，定期自查费用归集是否合规，保证研发费用比例符合要求。
科技人员风险
政策规定科技人员占职工总数需超 10%，且累计实际工作时间超 183 天。
核查时会查看劳动合同、劳务派遣合同、社保缴纳、个税申报等资料，还会随机约谈研发人员。
规避办法：企业要规范人员招聘与管理，签订合同时明确岗位与工作内容。建立完善的人员考勤与绩效制度，确保科技人员工作时间与身份真实有效。
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认定后：持续合规，防范风险
高新收入风险
享受优惠年度，需提供技术属于规定范围说明，高新产品（服务）收入占收入总额比例不低于 60%。
核查要点为收入分类归集是否合规，计算比例时收入总额范围是否准确，有大额投资收益等时比例计算是否正确。
规避办法：企业要定期对收入进行梳理分类，严格按照规定归集高新收入。加强财务核算，准确计算收入比例，遇到特殊收入情况及时咨询税务专业人士。
科技人员风险
享受优惠当年科技人员占比不低于 10%，且工作时间超 183 天。
核查要点包括科技人员真实性、在职天数、人员统计口径等。
规避办法：持续做好人员管理，动态监控科技人员占比与工作时间。建立人员信息档案，及时更新资料，确保人员情况符合要求。
研发费用风险
享受优惠当年及前两个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额比例需达标。
核查要点是是否按规定设置辅助核算账目并归集费用，费用占比是否符合要求。
规避办法：保持研发费用核算的规范性与持续性，定期进行账目自查与调整。关注政策变化，及时调整研发费用管理策略。
高企认定前后的涉税风险贯穿企业发展过程，企业只有充分了解这些风险，采取有效的规避办法，才能在享受高新技术企业优惠政策的道路上稳步前行。